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史上最完整的出納流程介紹

　　出納是會(huì)計(jì)工作中比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，是財(cái)務(wù)工作的一個(gè)組成部分,出納工作好壞,直接影響財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。

了解出納工作流程及進(jìn)程，能夠提高工作效率，減少不必要的失誤，下面小編就為大家詳細(xì)介紹有關(guān)出納工作流程細(xì)節(jié)，希望可以幫助到大家。

? 出納工的一般流程：

? 出納的工作

　　1. 資金收入的處理：清楚收入的金額和來(lái)源→清點(diǎn)收入→收入退回。

　　2. 資金支出的處理：明確支出的金額和用途→付款審批→辦理付款→付款退回

　　由于出納工作的特殊性，特定人員需要回避。

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十六條規(guī)定：國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)家企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

　

? ?出納工作細(xì)則

　?、俟ぷ魇马?xiàng)及審驗(yàn)等程序。

　?、谑д`防范及糾正程序。

　　(3)現(xiàn)金收付。

　?、佻F(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

　　②現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。

多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

　?、郯衙咳帐盏降默F(xiàn)金送到銀行。

　　不得“坐支”。

　?、倜咳兆龊萌粘５默F(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符。

做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。

　?、谝话悴晦k理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。

特殊情況需審批。

　?、蹎T工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。

若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

　　銀行賬處理。

　?、俚怯涖y行日記賬時(shí)先分清賬戶(hù)，避免張冠李戴。

開(kāi)匯兌手續(xù)。

　?、诿咳战Y(jié)出各賬戶(hù)存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。

每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

　?、郾９芎酶鞣N空白支票，不得隨意亂放。

　　④公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

每日下班后上交財(cái)務(wù)章。

　　報(bào)銷(xiāo)審核。

　?、僭谥Ц蹲C明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。

若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。

　　②附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。

若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。

　　③正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。

若有，應(yīng)分開(kāi)貼。

　?、苤Ц蹲C明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。

若超過(guò)，應(yīng)重填。

　?、荽?、小寫(xiě)金額是否相符。

若不相符，應(yīng)更正重填。

　?、迗?bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。

若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

　?、咧Ц蹲C明單上是否有總經(jīng)理簽字。

若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)。

　　以上就是出納工作流程及相關(guān)細(xì)則介紹，希望大家能夠?qū)Τ黾{的工作有個(gè)大致的了解，提高工作效率，做事的時(shí)候要集中精力，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，沉著冷靜，此外需具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，不貪、不占公家便宜。